Главная \ Новости \ Декларация по НДС: электронный формат
« Назад

Декларация по НДС: электронный формат 01.03.2017 06:00

ndcНачиная с 1 января 2014 г. плательщики НДС (в том числе являющиеся налоговыми агентами) обязаны представлять декларации по данному налогу только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи ( п.5 ст.174 НК РФ). Положение о представлении декларации по НДС только в электронной форме применяется начиная с отчетности за I квартал 2014 г.  

  С отчетности за I квартал 2015 года Приказом ФНС России от 29/10/2014 № ММВ-7-3/558@ применялась  форма налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость. 

     new-1000x800С отчетности за I квартал 2017 года Приказом ФНС от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@ утверждена новая форма налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость. 

alert1Налогоплательщики будут представлять новую декларацию по налогу на добавленную стоимость, начиная с налогового периода за 1 квартал 2015 года. Срок представления налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2016 года не позднее 25 апреля 2016 года


Форма декларации содержит разделы 8-12, в которые включены сведения из книг покупок и продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в случае выставления и (или) получения посредниками счетов-фактур при осуществлении посреднической деятельности, а также сведения из счетов-фактур, в случае выставления их лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 НК РФ.

 

new-1000x800Новые коды видов операций с отчетности за III  квартал 2016 года

 

N п/п

Код вида операции

Наименование вида операции

Комментарий

1

01

Отгрузка (передача) или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции, перечисленные в подпунктах 2 и 3 пункта 1 статьи 146, 162, в пунктах 3, 4, 5.1 статьи 154, в подпункте 1 пункта 3 статьи 170 Кодекса , операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов, операции, осуществляемые на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, операции по возврату налогоплательщиком-покупателем товаров продавцу или получение продавцом от указанного лица товаров, за исключением операций, перечисленных по кодам 06; 10; 13; 14; 15; 16; 27; составление или получение единого корректировочного счета-фактуры

Основной КВО;

используется в книге покупок, книге продаж, журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур

2

02

Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции, осуществляемые на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, за исключением операций, перечисленных по кодам 06; 28

Авансирование;

используется в книге покупок, книге продаж, журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур

 

3

06

Операции, совершаемые налоговыми агентами, перечисленными в статье 161 Кодекса (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2016, N 14, ст. 1902), в том числе операции по приобретению товаров (работ, услуг), имущественных прав на основе договоров поручения, комиссии, агентских договоров, заключенных налоговыми агентами с налогоплательщиком, за исключением операций, указанных в пунктах 4 и 5 данной статьи Кодекса

Используется налоговым агентом в книге покупок и книге продаж

 

4

10

Отгрузка (передача) товаров (выполнение работ, оказание услуг), имущественных прав на безвозмездной основе

Используется только в книге продаж

5

13

 Выполнение подрядными организациями (застройщиками, заказчиками, выполняющими функции застройщика, техническими заказчиками) работ при осуществлении капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости или приобретение этих работ налогоплательщиками-инвесторами; передача указанными лицами (приобретение) объектов завершенного (незавершенного) капитального строительства, оборудования, материалов в рамках исполнения договоров по капитальному строительству (модернизации, реконструкции)     

Используется при строительстве;

используется в книге покупок, книге продаж, журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур

 

6

14

Передача имущественных прав, перечисленных в пунктах 1 - 4 статьи 155 Кодекса

Используется только в книге продаж

 

7

15

Составление (получение) счета-фактуры комиссионером (агентом) при реализации (получении) товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени, в котором отражены данные в отношении собственных товаров (работ, услуг), имущественных прав, и данные в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых (приобретаемых) по договору комиссии (агентскому договору)

Используется в книге покупок, книге продаж, журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур

8

16

Получение продавцом товаров, возвращенных покупателями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщиками, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, включая случаи частичного возврата товаров указанными лицами, а также отказ от товаров (работ, услуг) в случае, предусмотренном в абзаце втором пункта 5 статьи 171 Кодекса, за исключением операций, перечисленных по коду 17

Используется только в книге покупок

 

9

17

Получение продавцом товаров, возвращенных физическими лицами, а также отказ от товаров (работ, услуг) в случае, указанном в абзаце втором пункта 5 статьи 171 Кодекса

Используется только в книге покупок

 

10

18

Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав

Используется в книге покупок, книге продаж, журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур

11

19

Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территории государств Евразийского экономического союза

Импорт из стран-государств Евразийского экономического союза.

Используется в книге покупок и журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур

12

20

Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории

Импорт (кроме стран-государств Евразийского экономического союза).

Используется книге покупок и журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур

13

21

Операции по восстановлению сумм налога, указанные в пункте 8 статьи 145, пункте 3 статьи 170 (за исключением подпунктов 1 и 4 пункта 3 статьи 170), статье 171.1 Кодекса, а также при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов по налогу на добавленную стоимость

Используется только в книге продаж

 

14

22

Операции по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абзаце втором пункта 5 статьи 171, а также операции, перечисленные в пункте 6 статьи 172 Кодекса

Используется только в книге покупок

 

15

23

Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности, в случаях, предусмотренных пунктом 7 статьи 171 Кодекса

Используется только в книге покупок

 

16

24

Регистрация счетов-фактур в книге покупок в случаях, предусмотренных абзацем вторым пункта 9 статьи 165 и пунктом 10 статьи 171 Кодекса

Используется только в книге покупок

 

17

25

Регистрация счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм налога на добавленную стоимость, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов, а также в случаях, предусмотренных пунктом 7 статьи 172 Кодекса

Используется только в книге покупок

 

18

26

Составление продавцом счетов-фактур, первичных учетных документов, иных документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (в том числе в случае изменения стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав)) лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, связанных с исчислением и уплатой налога, а также при получении от указанных лиц оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав; регистрация указа

нных документов в книге покупок в случаях, предусмотренных пунктами 6 и 10 статьи 172 Кодекса

Используется в книге покупок и книге продаж

 

19

27

Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при реализации и (или) приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 169 Кодекса, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком

Используется в книге покупок, книге продаж, журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур

20

28

Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, в случае, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 169 Кодекса, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком

Используется в книге покупок, книге продаж, журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур

21

29

Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, предприятия в целом как имущественного комплекса на основании пункта 6 статьи 105.3 Кодекса (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2016, N 1, ст. 6)

Используется в книге продаж и журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур

22

30

Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с абзацем первым подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Кодекса

Используется в книге продаж и журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур

23

31

Операция по уплате сумм НДС, исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Кодекса

Используется только в книге продаж

24

32

Принятие к вычету сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных или подлежащих уплате в случаях, предусмотренных пунктом 14 статьи 171 Кодекса

Используется только в книге покупок

 

 Коды видов операций по НДС действуют по отчетности до 2-го квартала 2016  г 

 

 Обратите внимание! ФНС изменила коды в декларации по НДС с отчетности за III квартал 2016 года. 

 alert1Код вида операции в книге покупок в случае приобретения материалов через посредника, заключающего договоры от своего имени:

  В графе 2 "Код вида операции" книги покупок указывается код по перечню, утвержденному приказом ФНС России от 14.02.12 N ММВ-7-3/83@. Налогоплательщик-принципал получает от посредника счета-фактуры на приобретенные посредником для принципала материалы, в которых указаны реквизиты продавца этих материалов. Данные о продавце, указанные в счете-фактуре, отражаются налогоплательщиком-принципалом в графах 9 и 10 книги покупок. При этом в графах 11 и 12 книги покупок необходимо указать данные о посреднике, от которого получен этот счет-фактура. Код вида операции в книге покупок следует указать 04, так как данный код вида операций применяется лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность на основе договоров комиссии (комитент, комиссионер) или агентских договоров (принципал, агент), в случае, если агент совершает действия от своего имени.

КОДЫ ОШИБОК В НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС

Код

Значение

1

Требуется пояснить, почему в декларации вашей компании есть запись по счету-фактуре, а у контрагента записи по этомусчету-фактуре нет

2

Требуется пояснить, почему в декларации вашей компании расходятся между собой данные из книги покупок и книги продаж

3

Требуется пояснить, почему у компании-посредника в журнале учета счетов-фактур данные о полученных счетах-фактурахрасходятся с данными о выставленных счетах-фактурах

4

Требуется пояснить показатель какой-то конкретной графы в книге покупок, книге продаж или журнале учета счетов-фактур. 

  

Уточненка по НДС

UploadsФНС в Письме ФНС России от 21.03.2016 N СД-4-3/4581@ разъяснила, какой признак актуальности отражать в уточненной декларации по НДС. Эти разъянения касаются разделов 8 (сведения из книги покупок), 9 (сведения из книги продаж) и приложений к ним. 

     Если организация подает "уточненку" в случае увеличения налогового вычета, т.е. приводит сведения  в дополнительных листах книги покупок. При этом информация в разделе 8 по-прежнему актуальна, и не изменяется. В таком случае в строку 1 графы 3 раздела 8 вносят "1", строки 005, 010 - 190 не заполняют, а в строке 1 графы 3 приложения указывают "0".
tickОбращаем внимание, что в строке 1 графы 3 раздела 8 декларации и приложения к разделу указывается признак актуальности сведений, представленных ранее.

calculatorВ настоящее время многие налогоплательщики напуганы тем, что представленные данные книги покупок могут отличаться от книги продаж поставщика. Причин тому может быть несколько: ошибки при заполнении книги покупок (некорректные данные счета-фактуры),  не соответствие записей в книгах налоговым периодам, пропуск данных, компания контрагент оказал недобросовестным налогоплательщиком.

 Аудиторская компания "Академия Аудита" на основе накопленного опыта и с учетом законодательства, подготовила  методику позволяющую  снизить налоговые риски и предотвратить судебные споры связанные с расчетом НДС.

   ПОДАРОКВсем клиентам,   заказавшим обязательный аудит, Академия Аудита представляет печатную версию методических рекомендации по НДС БЕСПЛАТНО!

    Комплект квартальной нулевой отчетности в ИФНС и фонды за 1000 руб. - звоните сейчас 8-495-517-37-51