Главная \ Статьи \ Книга покупок и книга продаж 2015
« Назад

24.03.2015 03:01

Книга покупок: графа 7 "Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога"

macВ графе 7 книги покупок отражаются реквизиты документов, подтверждающих уплату сумм налога на добавленную стоимость, принимаемых к вычету после их фактической уплаты, в случаях, предусмотренных статьей 172 НК РФ.

Эта графа заполняется при импортировании товаров (при ввозе товаров) на территорию РФ. Данные для заполнения указанной графы книги покупок необходимо брать из декларации на товары (ГТД).

power2Кроме того, эта графа заполняется налогоплательщиком при выполнении функций налогового агента и заявлении налогового вычета по НДС. Напомним, обязательным условием для налогового вычета у налогового агента является фактическая уплата налога (п. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). В платежном поручении необходимо указать код плательщика 02 (при обычном перечислении НДС указывается код 01) и в составе налоговой декларации представляется раздел 2 декларации по НДС. 

   Таким образом, графа 7 книги покупок подлежит обязательному заполнению в случае, если право на вычет НДС связано с уплатой самого налога. 

Книга продаж: графа 7 "Наименование покупателя" и графа 8 "ИНН/КПП покупателя"  налоговым агентом

lastfmОбязанность составить счет-фактуру при приобретении у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, товаров (работ, услуг), местом реализации которых признается территория РФ, возникает у налоговых агентов (российских организаций и индивидуальных предпринимателей - приобретателей указанных товаров (работ, услуг)), согласно п. 2 ст. 161 НК РФ, п. 3 ст. 168 НК РФ. В соответствии с п. 16 Правил ведения книги продаж, утвержденных Постановлением N 1137, налоговые агенты, регистрируют в книге продаж счета-фактуры при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав. 
Таким образом, в графах 7 и 8 книги продаж следует указывать наименование, а также ИНН и КПП покупателя, согласно счету-фактуре (подп. "к" и "л" п. 7 Правил ведения книги продаж). 

Как заполнить книгу покупок при возврате аванса покупателю???

images (1)  НДС к вычету по возвращенным авансам: продавец в графе 7 книги покупок отражает реквизиты документа, подтверждающего возврат авансов покупателю (письмо Минфина от 24.03.2015 г. № 03-07-11/16044). Код операции в книге покупок - 22. Причем право на вычет продавец получает после того, как сделает в учете все корректировки, связанные с возвратом товара (Дт 62.02 Кт 51). 



Комментарии


Комментариев пока нет

Пожалуйста, авторизуйтесь, чтобы оставить комментарий.

Авторизация
Введите Ваш логин или e-mail:

Пароль :
запомнить