Главная \ Статьи \ НДС в кассовом чеке: проблемы для налога на прибыль и бухгалтерского учета
« Назад

05.09.2018 10:15

 НДС  в кассовых чеках

chek06  Согласно пункту 1 статьи 172 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ вычеты сумм НДС производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм НДС при ввозе товаров в Российскую Федерацию, документов, подтверждающих уплату сумм НДС, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6-8 статьи 171 Кодекса.

  Указанными пунктами статьи 171 Кодекса предусмотрены особенности вычета сумм НДС, уплаченных налогоплательщиком непосредственно в бюджет, а также сумм НДС, уплаченных сотрудниками организации в составе командировочных и представительских расходов.

 vyichet-po-nds-chastyami  Таким образом, особенности вычета сумм НДС в отношении товаров, приобретенных за наличный расчет сотрудниками организации, Кодексом не предусмотрены. В связи с этим суммы НДС по товарам, приобретенным за наличный расчет сотрудниками организации, на основании кассовых чеков, в которых сумма НДС выделена отдельной строкой, без наличия счетов-фактур к вычету не принимаются.

 Opera-9 2  Что касается включения указанных сумм НДС в расходы при исчислении налога на прибыль организаций, то случаи включения сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) в расходы при исчислении налога на прибыль организаций предусмотрены статьей 170 Кодекса. Поскольку данной статьей Кодекса включение сумм НДС в расходы при исчислении налога на прибыль организаций в случае отсутствия права на налоговый вычет не предусмотрено, то суммы НДС по товарам, приобретенным за наличный расчет сотрудниками организации, при наличии кассовых чеков, в которых сумма НДС выделена отдельной строкой, но при отсутствии счетов-фактур в расходы при исчислении налога на прибыль организаций не включаются.

Письмо Минфина от 13.08.2018 г. N 03-07-11/57127

Что делать бухгалтеру ? 

Предположим, что подотчетник купил ТМЦ за 11800-00 руб, в том числе НДС 18 % - 1800-00 руб. К авансовому отчету приложен кассовый-чек и товарный чек (счета-фактуры нет). Бухгалтерские записи будут выглядеть так. 

    Содержание операций   

  Дебет

 Кредит

  Сумма, 

   руб.  

Отражены затраты на     

приобретение ТМЦ

         

10

71

          10000-00

Отражена сумма НДС,       

выделенная в чеке ККТ     

 

19

 

71

 

            1800-00

Сумма НДС включена в      

фактическую себестоимость ТМЦ                 

 

 

10

 

 

19

 

 

            1800-00

Отражена передача ТМЦ   

 

20 (26,44)

 

10

 

           11800-00

Отражено ПНО              

(1800-00 x 20%)            

 

99

 

68

 

    360-00



Комментарии


Комментариев пока нет

Пожалуйста, авторизуйтесь, чтобы оставить комментарий.

Авторизация
Введите Ваш логин или e-mail:

Пароль :
запомнить

Категории статей