С отчетности за 1 квартал 2017 года измнена форма налоговой декларации по  налогу на добавленную стоимость. 

  Основые измнения связаны с внесенинем дополнительных показателей в  в приложении 1 к разделу 8 декларации (продолжение). Продолжении раздела 8 налоговой декларации декларации в поле 150 разбито на несколько полей, каждое из которых имеет тот же код - 150 - "Регистрационный номер таможенной декларации".

  Обновленная форма налоговой декларации по НДС за I квартал 2017 года передается по ТКС через спецоператора в срок не  позднее 25 апреля 2017 года. 

Приказ ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@

   Срок представления декларации по НДС за 1 квартал 2017  — не позднее 25 апреля 2017 г.

Измененения в декларации:

- в Разделе 3 появилась новая строка 125, в которой указывается сумма НДС, предъявленная подрядными организациями (застройщиками, техническими заказчиками) по выполненным работам при проведении капитального строительства. В строке 125 раздела 3 указывается входной НДС, который отражается в книге покупок с кодом 13;

- в Разделе 8 изменились строки для отражения регистрационного номера таможенной декларации. Под каждый номер таможенной декларации заполняется строка 150 (до этого была одна строка, в которой указывались все номера ГТД);

- в Разделе 9 новая строка 035 для отражения номеров таможенных деклараций для резидентов Калининградской области.

- в разазделах 10, 11 не будет даты выставления и получения счетов-фактур посредниками.

При приемке деклараций c 1-го квартала 2017 года в электронном режиме проверяться коды видов операций (КОВ) по Xsd-схеме. Обратите внимание, какие могут всвязи с этим возникнуть ошибки:

   — в книге покупок не могут быть указаны КВО 10, 14, 21, 29, 30, 31;
   — в книге продаж не могут быть указаны КВО 16, 17, 19, 20, 22, 23, 24, 25, 32;
   — в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур не указываются КВО 06, 10, 14, 16, 17, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 31 и 32.

Раздел 2 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента»

      С 1 января 2017 года раздел 2 заполняют налоговые агенты, которые приобретают или реализуют в качестве посредников интернет-услуги иностранных компаний. С  2017 года место реализации интернет-услуг, перечисленных в п. 1 ст. 174.2 НК РФ, определяется по месту нахождения покупателю. Следовательно, при приобретении электронных услуг у иностранной компании российской организации придется выполнять обязанности налогового агента по НДС, а значит удержать и уплатить НДС при перечислении дохода иностранному продавцу.
   

   Для такого случая введены новые коды операций, которые нужно показывать в 2 Разделе декларации  по НДС (Приказ ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@) -  1011713 или 1011714.