Налоговое планирование — это действия предприятия, направленные на минимизацию налогообложения, снижение налогового бремени. Однако неверно считать, что налоговое планирование заканчивается составлением налоговых деклараций и ограничивается только уплатой налогов. Налоговое планирование - это одна из составных частей финансового планирования предприятия и должно осуществляться на всех этапах деятельности.
Налоговое планирование не является уклонением от налогов, это законный способ сохраненить заработанные деньги.
В хозяйственной деятельности предприятия непрерывно происходят процессы приобретения имущества, обязательств, которые оказывают влияние на формирование налоговой базы по определенным налогам. Например, приобретение основных средств влияет на формирование налоговой базы по налогу на имущество и налогу на прибыль. Проводимая предприятием кадровая политика и политика в области оплаты труда влияют на формирование отчислений в фонды социального страхования.
Такие текущие события хозяйственной деятельности предприятия, часто не анализируются, а начисление налогов производится уже на основе состоявшихся событий, отраженных на счетах бухгалтерского и налогового учета. Таким образом, налоговое планирование следует рассматривать значительно шире, чем это обычно принято.
При налоговом планировании мы следуем принципам:
- Использование налоговых льгот, предусмотренных налоговым законодательством. Например, налоговым законодательством предусмотрен перечень освобождаемых от налога на добавленную стоимость товаров (работ, услуг), насчитывающий несколько десятков позиций. Или использование упрощенной системы налогообложения предприятием, его филиалами и дочерними компаниями, как наиболее выгодного налогового режима.
- Разработка учетной политики предприятия для целей налогообложения, грамотное и последовательное ее применение — залог эффективного налогового планирования. Принятая предприятием учетная политика, которая применяется из года в год, существенно влияет на финансовые результаты работы.
- Контроль за своевременной уплатой налогов. В налоговом учете следует не только использовать налоговый календарь, но и учитывать надежность банка, обслуживающего предприятие.
В соответствии с изложенными подходами к процессу налогового планирования, мы учитываем:
- сферу деятельности предприятия, что определит появление идей об организации бизнеса и использование налоговых льгот, предоставляемых законодательством;
- положение на рынке, инновации, материальные и финансовые ресурсы;
- выбранную предприятием организационно-правовую форму предпринимательской деятельности и определение ее соотношения с возникающим при этом налоговым режимом;
- выбор места расположения производства предприятия, его филиалов, дочерних компаний и руководящих органов наиболее выгодного в отношении налогов.
В систему управления любого предприятия должно органично входить текущее налоговое планирование, которое включает в себя:
- анализ заключаемых предприятием договоров и всех форм сделок с целью организации ведения бухгалтерского и налогового учета;
- анализ различных хозяйственных ситуаций с учетом возможных налоговых рисков;
- анализ рациональности размещения активов предприятия;
- контроль за формированием объектов обложения по всем налогам. включающий организацию надежного налогового учета и контроль за правильностью расчетов налогов, способный уменьшить риск возможных ошибок. Взаимоотношения с контролирующими органами по сверке расчетов по налогам и в ходе проведения налоговых проверок.
Правильная организация работ позволяет спрогнозировать предстоящие налоговые выплаты и разработать политику в части их оптимизации в соответствии с действующим законодательством и тенденциями его развития.
Таким образом, суть современного налогового планирования в сложившихся условиях, можно сформулировать как систему последовательных действий, основанных на использовании различных инструментов, способных не только осуществить постановку бухгалтерского и налогового учета, но и осуществить политику в части оптимизации налогообложения. Целью указанных действий является высвобождение активов предприятия за счет налоговой экономии.
Описанные подходы мы используем и для оказания консультационных услуг в области налогового планирования. В зависимости от потребности организации клиента мы можем предложить как разовый комплексный анализ, так и серию консультационных услуг, направленных на выработку оптимальных инструментов и механизма налогового планирования и его реализацию.
Выбор системы налогообложения является важным направлением развития бизнеса любого субъекта предпринимательской деятельности, будь то ООО или индивидуальный предприниматель (ИП). Ведь от этого зависит достижение самой главной цели любого бизнеса – получение прибыли.
Начиная собственный бизнес Вам неизбежно придется встать перед выбором системы налогообложения. Выбор правильной системы налогообложения поможет Вам сэкономить не только на налогах, но и избавит Вас от сдачи ненужной отчетности. Причем определиться с типом налогообложения желательно до подачи документов на регистрацию фирмы, поскольку по умолчанию должна применяться традиционная система налогообложения.
Действующее законодательство предусматривает следующие виды налоговых режимов:
- Общая система налогообложения (ОСНО),
- Упрощенная система налогообложения (УСН),
- УСН на основе патента;
- Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД),
- Система налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).
Выбрать самую подходящую для Вашей организации систему налогообложения и оптимизировать налоговые отчисления возможно с помощью наших специалистов, которые грамотно спланируют налогообложение Вашего бизнеса.
Звоните нам, и наши специалисты окажут первичную консультацию и назначат Вам время для встречи по подробному изучению деятельности Вашей компании и предложению разных вариантов систем налогообложения с расчетом налогового бремени.