Главная \ Статьи \ Регламент проверки контрагентов
« Назад

23.06.2021 13:19

Регламент проверки контрагентов

 

  1. Общие положения
    1. Настоящий Регламент разработан в соответствии с законодательством Российской Федерации и рекомендациями Федеральной налоговой службы в отношении соблюдения стандартов обоснованного выбора контрагентов (коммерческой осмотрительности) в хозяйственном обороте (в т.ч. рекомендации, изложенные в Письме ФНС России от 10.03.2021 г.  № БВ-4-7/3060@).
    2. Регламент является обязательным к исполнению при выборе и проверке контрагентов для заключения планируемых сделок (договоров) в целях снижения коммерческих и налоговых рисков.
    3. Регламент обязателен к исполнению для всех сотрудников, занимающихся заключением и исполнением договоров с контрагентами / для всех сотрудников, ответственных за проверку контрагентов.
    4. Цель проверки контрагентов: не допустить заключение договоров с недобросовестными контрагентами – «техническими контрагентами» (признаки сделки с «техническими контрагентами» приведены в Приложении № 2 к настоящему Регламенту), и с ненадежными компаниями с негативной деловой репутацией, сотрудничество с которыми может нести риски невыполнения договоров, убытки для ООО «Наименование компании», проверки со стороны надзорных и контролирующих органов.
    5.  Цель внедрения Регламента проверки контрагентов:
      1. упорядочить и формализовать процедуру проверки контрагентов в зависимости  от суммы планируемой сделки;
      2. определить категории контрагентов для оптимизации схемы проверки;
      3. определить этапы проверки контрагентов и источники информации для проверки;
      4. установить формат и порядок хранения данных о проведенной проверке;
      5. установить прозрачные критерии благонадежности контрагентов.
    6. Объем проверяемой информации при проверке контрагента зависит от категории, к которой относится сделка, планируемая к заключению.
    7. В целях оптимизации схемы проверки, контрагенты распределяются по трем категориям:
      1.    1 категория (контрагенты низкого риска) – общая стоимость приобретаемых товаров и услуг не превышает _________________ руб.;
      2.  2 категория (контрагенты среднего риска) – общая стоимость приобретаемых товаров и услуг составляет от _________________ руб. до _________________ руб.
      3.  3 категория (контрагенты высокого риска) – общая стоимость приобретаемых товаров и услуг составляет от _________________ руб.;             сделки независимо от их предмета и суммы, в которых предусмотрены нетипичные условия, отличающиеся от существующих обычаев делового оборота: расчет с помощью ценных бумаг / расчеты через посредников / участие субподрядчиков; поставка крупных партий товаров без предоплаты; работа на условиях отсрочки платежа на длительный срок; применение повышенных штрафных санкций.
    8. Перечень официальных источников для получения сведений и документов, необходимых в рамках проверки контрагентов по настоящему Регламенту находится в Приложении № 1 к настоящему Регламенту.  
    9. Сбор информации может осуществляется с помощью агрегаторов баз данных – сервисов по проверке контрагентов, которые собирают и консолидируют информацию из официальных источников и предоставляют ее в виде готовых отчетов.
    10. Контрольный список для проверки признаков “технической компании” в соответствии с рекомендациями, изложенными в Письме ФНС России от 10.03.2021 г.  № БВ-4-7/3060@ приведен в Приложении № 2.

 

  1. Проверка контрагентов 1 категории (контрагенты низкого риска)
    1. Получение сведений из ЕГРЮЛ о регистрации контрагента в официальном порядке и подтверждение статуса контрагента как действующей компании / предпринимателя (не находится в процессе ликвидации, ФНС не планирует исключение контрагента из ЕГРЮЛ, контрагент не находится в процессе банкротства) – выписка из Государственного реестра юридических лиц, заверенная ЭЦП ФНС, сохраняется в печатном / электронном виде.
    2. Проверка генерального директора и учредителей на предмет наличия в ЕГРЮЛ записей о недостоверности и вхождения в негативные реестры - реестр дисквалифицированных лиц, реестр «массовости» ФНС «Сведения о физических лицах, являющихся руководителями или учредителями (участниками) нескольких юридических лиц.
    3. Проверка юридического адреса организации на предмет наличия в ЕГРЮЛ записей о недостоверности или массовости ФНС – «Адреса, указанные при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами».
    4. Получение из ФНС финансовой отчетности контрагента за доступный период, заверенного ЭЦП ФНС.
    5. Проверка наличия задолженности по налогам на сумму свыше 1 000 руб., которая направлялась на взыскание судебному приставу – исполнителю.

 

  1. Проверка контрагентов 2 категории (контрагенты среднего риска)
    1. По контрагентам 2 категории необходимо выполнить проверку, предусмотренную для контрагентов 1 категории риска.
    2. Дополнительно по контрагентам 2 категории проводятся проверки, обозначенные ниже.
      1. получение сведений о вхождении в Реестр малого и среднего предпринимательства;
      2. получение сведений о суммах доходов и расходов контрагента от ФНС;
      3. получение сведений об уплаченных суммах налогов и сборов от ФНС;
      4. получение сведений о среднесписочной численности за прошлый год от ФНС;
      5. получение сведений о нарушениях законодательства о налогах и сборах, в том числе о суммах недоимки и задолженности;
      6. получение сведений о применяемых специальных налоговых режимах от ФНС.
      7. получение сведений о наличии / отсутствии задолженностей ФССП – по налогам, сборам, недоимкам, судебным решениям и т.д., проверка наличия исполнительных производств, невозможных к взысканию;
      8. получение сведений о наличии / отсутствии блокировок на расчетных счетах компании от ФНС;
      9. получение сведений о наличии / отсутствии арбитражных процессов, в которых компания участвует в качестве ответчика и положительные решения по которым могут повлиять на ее финансовую устойчивость;
      10. получение сведений о наличии / отсутствии в Картотеке арбитражного суда арбитражных процессов, в которых компания участвует в качестве ответчика в рамках дела о банкротстве;
      11. получение сведений о наличии / отсутствии в ЕФРСБ сведений о банкротстве компании;
      12. проверка факта участия контрагента в программе Государственных закупок;
      13. проверка вхождения контрагента в Реестр недобросовестных поставщиков.
    3. Запрос данных о компании у самого проверяемого контрагента по списку:
      1. копия свидетельства о государственной регистрации или лист записи ЕГРЮЛ/ ЕГРИП;
      2. копия свидетельства о постановке на налоговый учет (если имеется);
      3. копия устава, заверенная руководителем;
      4. копия приказа, протокола общего собрания участников или решения единственного учредителя о назначении директора;
      5. копии страниц 2, 3 и страницы с регистрацией паспорта руководителя, - после получения данных проводится проверка паспортов на действительность по базе МВД;
      6. финансовую отчетность за текущий финансовый период и предыдущий отчетный год;
      7. заверение о наличии ресурсов, мощностей и персонала для исполнения обязательств (в случае, если отсутствуют официальные сведения о количестве персонала и наличие ресурсов нельзя проверить иным образом);
      8. официальное подтверждение о месте нахождения офиса контрагента (его фактического адреса), адреса склада, производства, торговых объектов (при необходимости);
      9. справка об отсутствии задолженности по уплате налогов;
      10. доверенность на право подписи счетов – фактур и накладных, копия паспорта и контактные данные представителя, если таковой имеется;
      11. копия лицензии для сделок в рамках лицензируемой деятельности;
      12. копия свидетельства о допусках к определенным работам, если необходимо;
      13. копии документов, подтверждающих членство в СРО, учитывая данные о размере суммы страхового покрытия.
    4. Копии документов контрагента должны быть заверены печатью контрагента и подписью руководителя или ответственного сотрудника на основании доверенности.
    5. В ситуации, когда планируется сотрудничество с крупными общеизвестными компаниями, обладающими монопольным положением или занимающими значительную долю рынка, чье финансовое положение не вызывает сомнений, разрешается не запрашивать документы из пунктов 3.3.1-3.3.8.
    6. После получения от контрагента указанных документов, проводится проверка соответствия сведений (наименование, реквизиты, данные руководителя, адрес и проч.) официальным источникам. Также проводится проверка срока полномочий руководителя по уставу контрагента и документу о назначении на должность.
    7. Если результаты проверки вызывают вопросы – имеются несоответствия, несовпадения данных, выявлены негативные сведения в отношении компании, необходимо направить в адрес контрагента официальный письменный запрос для получения разъяснений по этим пунктам и информации о сроках устранения негативных факторов, препятствующих сотрудничеству и влияющих на выполнение контрагентом условий сделки (отметки о массовости или недостоверности, заблокированные счета и проч.).
  2. Проверка контрагентов 3 категории (контрагенты высокого риска)

4.1. По контрагентам 3 категории необходимо выполнить проверку, предусмотренную для контрагентов 1 и 2 категории риска.

4.2. Дополнительно по контрагентам 3 категории проводятся проверки, обозначенные ниже.

              4.2.1. документальное подтверждение о месте нахождения офиса контрагента (его фактического адреса), адреса склада, производства, торговых объектов (при необходимости);

4.2.2. запрос копий правоустанавливающих документов (свидетельство о праве собственности, договор аренды) на принадлежащие компании объекты недвижимого имущества вовлеченного в сделку (офис, складские помещения, производственные площадки) – во всех случаях, и движимого имущества (свидетельство о собственности, договор аренды, лизинга, договор купли - продажи) в случае, если исполнение сделки обусловлено наличием у контрагента такового имущества;

4.2.3. получение из Федресурса данных о наличии договоров залога или лизинга, которые могут повлиять на финансовую устойчивость компании;

4.2.4. запрос рекомендаций или отзывов от других компаний, которые уже сотрудничали с проверяемым контрагентом;

4.2.5. получение информации о проводимых у контрагента проверках по информации Генеральной прокуратуры и об их результатах;

4.2.6. получение информация об отсутствии контрагента и аффилированных с ним лиц в санкционных списках США, ЕС и других государств в том случае, если это может повлиять на исполнение ими сделки.

4.3. После получения от контрагента указанных документов, проводится проверка соответствия сведений реальным обстоятельствам - проверка свидетельств на право собственности или договоров лизинга по официальным источникам, осуществляется выезд в офис, посещение складов, производственных площадок.

 

  1. Сбор и хранение данных
    1. Сбор информации проводится в соответствии с категорией проверяемого контрагента в полном объеме согласно уровню риска.
    2. Сбор информации осуществляется с использованием официальных источников (Приложение 1) либо с помощью агрегаторов баз данных – сервисов по проверке контрагентов, которые собирают и консолидируют информацию из официальных источников и предоставляют ее в виде готовых отчетов.
    3. В случае невозможности генерирования и сохранения отчетов по отдельным пункта проверки допускается сохранение скриншотов с интернет – сайтов с указанием адреса страницы в сети Интернет и даты сохранения скриншота.
    4. В случае, если протокол проверки формируется в печатном виде, скриншот экрана заверяется подписью сотрудника, проводившего проверку, с указанием даты создания скриншота.
    5. Протокол проверки контрагента и сопутствующие материалы хранятся в бумажном виде / в электронном виде в течение 5 лет с момента окончания сделки и расчетов по ней.
    6. Сведения о поиске и причинах выбора контрагента - коммерческие предложения, рекламные брошюры и каталоги, скриншоты интернет – сайтов и проч. подлежат хранению в досье проверки контрагента.
    7. Деловая переписка с контрагентом, контактные данные сотрудников, с которыми велось согласование сделки, их визитные карточки и проч. подлежат хранению в досье проверки контрагента.
    8. По результатам проверки контрагента формируется досье проверки, куда входит протокол проверки и дополнительные материалы, связанные со сделкой и подлежащие сохранению.
    9. Категория риска для проверяемого контрагента заносится в протокол проверки.
    10. Досье проверки контрагента должно содержать сведения о результатах проверки по каждому из пунктов, указанных для обозначенной категории риска с указанием даты получения сведений.

 

  1. Работа с контрагентами, не отвечающими стандартам коммерческой осмотрительности
    1. Сотрудничество с контрагентами, не отвечающими стандартам обоснованного выбора контрагентов (коммерческой осмотрительности), возможно только в случае отсутствия других претендентов на сотрудничество / в случае отсутствия на рынке других контрагентов, которые могут предоставить специфические товары или услуги.
    2. Решение о возможности сотрудничества с контрагентами 3 категории принимается на основание решения Комиссии в составе руководителей подразделений ________________________________, ___________________________, ________________________________.
    3. Решение о возможности сотрудничества Комиссия принимает большинством голосов / не менее чем двумя третями голосов ее членов, присутствующих на заседании Комиссии, и оформляется соответствующим протоколом с указанием степени риска, причин, по которым необходимо сотрудничество с данным контрагентов и мер, предпринятых для снижения рисков сотрудничества.

 

 

 

 

 

Приложение 1

(редакция № ____ от «____» __________2021 г.)

 

Перечень официальных источников для получения сведений и документов, необходимых в рамках проверки контрагентов по настоящему Регламенту.

 

ЕГРЮЛ - Единый государственный реестр юридических лиц / индивидуальных предпринимателей

https://egrul.nalog.ru

Информация о действующих решениях о приостановлении расчетных счетов (блокировки счетов ФНС)

https://service.nalog.ru/bi.do

Сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов

https://service.nalog.ru/zd.do

Государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности (ФНС)

https://bo.nalog.ru/

Реестр дисквалифицированных лиц

https://www.nalog.ru/opendata/7707329152-registerdisqualified/

Реестр массовых руководителей

https://www.nalog.ru/opendata/7707329152-massleaders/

Реестр массовых учредителей

https://www.nalog.ru/opendata/7707329152-massfounders/

Реестр массовых адресов

https://www.nalog.ru/rn11/opendata/7707329152-masaddress/

Доходы и расходы ФНС

https://www.nalog.ru/opendata

Сведения о специальных налоговых режимах, применяемых налогоплательщиками.

https://www.nalog.ru/opendata

Сведения об уплаченных организацией в календарном году суммах налогов и сборов

https://www.nalog.ru/opendata

Пени, штрафы и недоимки по налогам и сборам

https://www.nalog.ru/opendata

Сведения о налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение

https://www.nalog.ru/opendata

Реестр малого и среднего предпринимательства

https://www.nalog.ru/opendata

Сведения о среднесписочной численности работников организации

https://www.nalog.ru/opendata

Список недействительных российских паспортов из базы данных Главного Управления по вопросам миграции МВД РФ

http://xn--b1afk4ade4e.xn--b1ab2a0a.xn--b1aew.xn--p1ai/info-service.htm?sid=2000

Реестр исполнительных производств Федеральной службы судебных приставов

http://fssp.ru

Единый федеральный реестр сведений о банкротстве (Федресурс)

https://bankrot.fedresurs.ru

Единый реестр проверок Генпрокуратуры РФ

http://plan.genproc.gov.ru/

Картотека арбитражного суда

https://kad.arbitr.ru/

Реестр Госзакупок

https://zakupki.gov.ru/

Реестр недобросовестных поставщиков

https://zakupki.gov.ru/

СРО

http://reestr.nostroy.ru/
https://www.reestr-sro.ru/

Реестр недвижимости Росреестр

https://rosreestr.gov.ru/

Сведения о залогах имущества из Федресурса

https://fedresurs.ru

Сведения о договорах лизинга из Федресурса

https://fedresurs.ru

 

Санкционный список США

https://sanctionssearch.ofac.treas.gov/

Санкционный список Евросоюза

https://eeas.europa.eu/topics/sanctions-policy/8442/consolidated-list-of-sanctions_en

 



Комментарии


Комментариев пока нет

Пожалуйста, авторизуйтесь, чтобы оставить комментарий.

Авторизация
Введите Ваш логин или e-mail:

Пароль :
запомнить

Категории статей